建立健全会计制度 规范加强财务管理
—2006年财务工作事项说明暨工作重点
◇徐春红
双赢拍卖有限公司自成立以来，在公司董事会的正确领导下、在各分支机构的配合支持及全体同仁的共同努力下，经济效益逐年递增，但随着经营业务的蓬勃发展，对于会计核算和财务管理工作的要求越来越高，因此，建立健全会计制度，规范和落实加强财务管理势在必行，当初制定下发的《安徽省双赢拍卖有限公司财务管理制度》，经过实施执行以后，虽然取得了一定的效果，但仍存在一些不足，为了更好地做好会计核算和财务管理工作，有效地监督公司业务开展，我们必须细化财务管理，狠抓制度落实。2006年主要对以下工作进行改进与加强。
一、落实财务基础工作 配置专职会计人员
设置台账，配置专职会计人员是会计各项工作的基础。公司成立之初，根据省地税局、省财政厅2000年[92]号文件精神要求，省属企业在异地设立的各分支机构均应在省地税局直属局分别纳税，省公司财务部考虑到各分支机构实际困难，积极与省地税局直属局协调后，由省公司统一开票、统一纳税，同时改变核算方式，对各分机构实行报账制，以减轻各分支机构的负担。
目前，各分支机构有的已经设立了基本的台账，但其功能还没有发挥出来，很多公司基本不与省公司对账或者只是在年终结账时才与省公司进行对账，由于事过境迁，会计信息的准确性大打折扣;甚至有的分支机构还没建立台账，来报账时，单据零散混乱，有多少费用数额、费用项目不清不楚，以上这些都大大增加了省公司财务核算的难度和工作量。鉴于此，在2006年省公司要狠抓财务基础工作建设的落实与检查工作，各分支机构必须配置专业专职会计人员，收集整理单据，填制记账凭证，建立完备独立台账，并及时上报省公司，做到与省公司财务账账相符，避免在日后检查出现这样那样的问题。对于省公司财务部，要努力克服人手少、工作量大的困难，内部挖潜，提升自身的办事效率，在日常核算上，应用会计电算化，用较先进的核算手段，节约日常核算的精力，将主要精力用在加强日常与各分支机构财务人员的联系上，与省公司策划部的联系上，变事后被动的反映静态财务管理模式为“事前介入，事中跟踪，事后监督”的动态的财务管理模式。
二、建立授权制约机制 加强内部控制
各分支机构均为非独立核算、非独立法人单位，分布在全省各地，作为省公司，面对企业规模的增大，如何控制财务风险，确保公司资产完整，特别是成交价款、保证金的安全等问题，是我们财务管理中要特别重视的。在此，我们要求各分支机构的财会人员的任用、离职解聘报省公司备案同意，专职会计要实行岗位责任制；对于货币资金的收付要求必须有两人或两人以上经手，银行票据、预留银行印鉴必须分别保管，严禁一人包办，防止差错和弊端。分支机构负责人和财务人员应在省公司规定的权责范围内相互制约、合理分工，实行账物分管、钱物分管等，对于费用报销、返利确认、成交价款的收转等重要经济事项实行连签制度，不能由一个包办，每一项经济业务的合法性、真实性和正确性都要进行认真审核，以保证各项收入支出的合理合法性，真正发挥财务人员的监督制约的作用。建立客户资金安全保证第一责任人制度，出现问题由分支机构负责人和财务负责人为第一责任人，增强财务人员对资金安全的监控责任感，大额或单笔高额收付资金，必须报省公司备案，由省公司最终决定处理方式，以使资金安全风险降低到最小。同时要求财务人员加强业务学习，注意个人修养与素质的提高。以适应不断细化的财务核算和管理工作。
三、银行账户管理和资金运行、收支情况检查
由于现在单位在银行开立账户非常容易，有些分支机构就在多家银行开设账户，甚至开立私人存折，使省公司对各分支机构收取的保证金及成交价款的监控难以起到实效，增加了省公司的经营风险。我们再次要求各分支机构严格按省公司的规定，将开设账户情况书面告知省公司，并纳入公司网上银行系统管理。原则上一个分支机构只可在一个银行设立一个账户，确因业务需要，要求多立账户的，必须经过省公司的同意并备案。严禁公款私存或挪用客户保证金和成交价款的行为，发现一起查处一起，构成犯罪的要移送司法机关处理，严惩不怠、绝不姑息。省公司将在2006年对各分支机构财务管理、资金收支、运行安全等情况实施跟踪检查和监督，对于收支异常的要进行实地检查，对于检查发现的违规行为及时给予纠正。
四、加强税务协调 依法纳税合理避税
因为拍卖业务的特殊性，所以收入和费用的发生往往是不成比的，这本已给财务核算工作已经带来了一定的困难，可是有的分支机构甚至半年或一年才到省公司交一次款、报一次账，导致省公司财务核算工作量和困难更大，并且由于我公司实行的是分成报账制，有些分支机构来省公司报账时就不注重开支的票据的合法性，为了凑齐费用，不论什么单据、什么内容的凭证往省公司一报了之，将所有的纳税风险都转嫁给了省公司，这极不利于企业的健康发展。在此我们要求各分支机构：每场拍卖会后及时与省公司办理结算，做到报账到当月，收入、费用相匹配。各分支机构的财务人员应积极与税务部门建立沟通和联系，在工作中取得他们的支持和帮助；认真学习税法知识，树立依法纳税的意识，必缴的税款应足额定时上缴，在政策允许范围进行税收筹划，以避免因稽查带来的不必要的麻烦。省公司也积极加强与税务部门的联系协调，以进一步理顺税企关系。
以上几点，是我们财务管理工作中存在的问题及新的一年里财务工作中要注意改进加强的重点，请各分支机构能够严格执行，使我们双赢事业更加健康有序地向前推进！